Viele Anbieter von Business-Intelligence-Software offerieren auch Tools für die legale Konsolidierung und Managementkonsolidierung. Die Experten vom BARC stellen Ihnen die wichtigsten vor.
Der Markt für Finanzkonsolidierungssoftware ist in den vergangenen Jahren auf mittlerweile deutlich über 20 für den deutschsprachigen Raum relevante Lösungen gewachsen. Konsolidierungslösungen gehören – nicht zuletzt durch das engere Zusammenwachsen von externem und internem Rechnungswesen – in eine umfassende Business-Intelligence-Systemlandschaft.
Während noch vor fünf Jahren noch überwiegend Spezialisten am Markt präsent waren, hat sich laut den Experten des Business Application Research Center [8] (BARC) aus Würzburg das Bild heute durch zahlreiche Aufkäufe und Übernahmen [9] stark gewandelt.
Vor allem große Softwareanbieter wie IBM Cognos, Infor, Oracle oder SAP BusinessObjects haben den Markt zunehmend für sich entdeckt. Nichtsdestotrotz existieren auch heute noch spezialisierte Softwareanbieter am Markt wie z.B. LucaNet oder Tagetik, die weit über 50 Prozent ihres Gesamtumsatzs im Bereich Finanzkonsolidierung erwirtschaften (siehe auch unsere Übersicht zu den Planungswerkzeugen der BI-Hersteller in Deutschland [5]).
Finanzkonsolidierung darf heutzutage nicht mehr isoliert betrachtet werden. Die Integration von Performance Management [10]-Prozessen wie Finanzkonsolidierung, Planung, Analyse und Reporting [11] wird künftig einen immer höheren Stellenwert einnehmen.
Dies zeigt sich auch in den Softwareangeboten der Hersteller, die speziell in den Bereichen Analyse und Reporting entweder durch eigene Möglichkeiten, häufig jedoch auch über integrierte Partnerprodukte (zum Beispiel Cubeware oder QlikTech) versuchen, ein möglichst umfassendes Angebot zu bieten.
Auffällig ist zudem, dass Softwareanbieter die Integration von Planung und Konsolidierung weiter vorantreiben. Keiner der in der Marktübersicht untersuchten Anbieter bietet isoliert Konsolidierungsfunktionalität an, sondern vereint entweder in einer Lösung (z. B. SAP BO Planning and Consolidation [12]) oder integriert über ein weiteres Produkt Planungsfunktionalität in seine Konsolidierungslösung.
Viele, vor allem kleinere Unternehmen nutzen heute noch keine Standardsoftware, um die Abstimmungsarbeiten hin zum konsolidierten Jahresabschluss [13] zu unterstützen, sondern arbeiten oft ineffizient beispielsweise auf Basis von Microsoft Excel (Lesen Sie auch unsere Tipps für die Arbeit mit Excel [14]).
Mangels konsistenter Datenhaltung und fehlender betriebswirtschaftlicher Logik in der Software ist die Nutzung von Microsoft Excel jedoch nicht nur mit zahlreichen potentiellen Fehlerquellen verbunden, sondern bereitet Buchprüfern oftmals immense Schwierigkeiten (zumindest im Risikomanagment setzen Unternehmen zunehmend auf spezielle Lösungen statt auf Excel [15]).
Ausgereifte Standardlösungen im Bereich Konsolidierung bieten dagegen umfangreiche Funktionalität, um den kompletten Konsolidierungsprozess von der Datenintegration aus Vorsystemen über die Abstimmungsarbeiten und eigentliche Konsolidierung bis hin zum Berichtwesen und Abgleich von Plan- mit Ist-Daten zu unterstützen.
Herausforderungen wie der Datenintegration aus heterogenen Vorsystemen, der ständigen Kontrolle des Konsolidierungsprozessfortschritts sowie der häufig aufwändigen Intercompany-Abstimmung kann effizient begegnet werden. Komplizierte Währungsumrechnungen oder parallele Konsolidierungsprozesse nach unterschiedlichen Rechnungslegungsstandards werden softwaretechnisch unterstützt.
Einen umfassenden Überblick für den deutschsprachigen Markt relevanter Softwareangebote liefert die aktuelle Marktübersicht „Softwarewerkzeuge für die Finanzkonsolidierung [16]“ des Software-Analysten BARC. Der Fokus liegt dabei insbesondere auf den Finanzkonsolidierungslösungen klassischer Business-Intelligence [2]-Anbieter.
Die folgenden Erläuterungen- exklusiv für CFOworld- bieten einen ersten Einblick in die Lösungsangebote der Hersteller...
Das Konsolidierungsmodul CoPlanner Legal Consolidation Manager [17] (LCM) ist Teil der bestehenden Planungslösung CoPlanner. Die Umsetzung der Lösung wurde maßgeblich durch den Vertriebspartner für Deutschland pmOne initiiert. CoPlanner LCM unterstützt eine Konsolidierung nach den Rechnungslegungsstandards HGB [18] und UGB, die Integration weiterer Standards wie IAS/IFRS ist in Vorbereitung.
Konsolidierungs- und Planungslösung basieren auf einem einheitlichen Datenmodell, wodurch vorhandene Strukturen aus den Planungsmodellen für die Konsolidierung genutzt werden können. Eine Konsolidierung kann dabei für Ist-, Plan-und Vorschau-Daten erfolgen.
Auch CP-CONS [19] ist ein Konsolidierungswerkzeug, welches in eine umfassende Planungslösung, den Corporate Planner, integriert ist. CP-CONS ermöglicht die Erstellung und Analyse von Konzernabschlüssen.
Die Software führt den Anwender systematisch durch den gesamten Konsolidierungsprozess, beginnend mit der Definition individueller Konzernstrukturen bis hin zum Reporting mit vordefinierten Berichten im Konzernberichtswesen. Die Lösung ist durch das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland zertifiziert.
Über die Planungslösung BPS-ONE und das Modul BPS-KONS [20] können Anforderungen der legalen als auch der Managementkonsolidierung abgedeckt werden. BPS-KONS des Anbieters Denzhorn fokussiert mittelständische Unternehmen, die eine rechtliche legale Konsolidierung nach den Rechnungslegungsstandards IFRS [21], HGB oder US-GAAP [22] erstellen müssen, als auch Firmengruppen, denen die Konsolidierung der integrierten Unternehmensplanung wichtig ist.
Insbesondere bei der Konsolidierung nach HGB (Voll-, Quoten-, Equity-Konsolidierung) führt die Lösung den Anwender durch bis zu 20 definierbare Konsolidierungsschritte, je nach gewünschtem Detaillierungsgrad. Denzhorn ist vor allem auf den deutschen Markt fokussiert.
Der Anbieter elKomSolutions bietet mit elKomKons [23] eine Softwarelösung für die Bereiche Controlling, Pla-nung und Finanzkonsolidierung auf Basis einer einheitlichen technologischen Plattform. Auch elKomSolutions ist auf den deutschen Markt fokussiert. Als Lösung für die Finanzkonsolidierung und das Konzernreporting unterstützt elKomKons die Konsolidierung nach unterschiedlichen Rechnungslegungsstandards.
Die Datenerfassung kann direkt über die Applikation, Microsoft Excel oder über das Web-Frontend erfolgen. Buchungen sind über das Journal für Analysezwecke und das Berichtswesen abrufbar. Durch die Integration mit der Planungslösung elKomPlan stehen Planungsergebnisse in elKomKons zur Konsolidierung zur Verfügung. Die Datenspeicherung erfolgt in den multidimensionalen Datenbanken IBM Cognos TM1 oder Jedox PALO (siehe auch den Projektbericht über den Einsastz von Jedox mit SAP BW beim Süddeutschen Verlag [24]).
Der kanadische Softwareanbieter Cognos hat im Jahr 2004 den schwedischen Finanzsoftwareanbieter Frango übernommen. Nach der Übernahme von Cognos durch IBM zum Jahreswechsel 2007-2008 wird die ehemalige Frango-Konsolidierungslösung heute als IBM Cognos Controller [25] angeboten. IBM Cognos Controller ist ein Web-basierendes Konsolidierungswerkzeug, welches den internen und externen Prozess der Finanzberichterstattung unterstützt.
Abgedeckt werden können die legale sowie verschiedene Managementsichten. Die Konsolidierungslösung wird weltweit eingesetzt. IBM Cognos Controller ist Bestandteil der IBM Cognos 8 Plattform. Strukturen und Daten stehen den weiteren IBM Cognos Lösungen bspw. für Web-basierte Darstellungen von Konsolidierungsinformationen u. a. in Dashboards, Reports oder Analysen zur Verfügung.
IDL ist einer der weitverbreitetsten Anbieter für Finanzkonsolidierungslösungen im deutschsprachigen Raum. Neben der Lösung IDLKONSIS [26], welche auf die konsolidierungsrelevanten Belange mittlerer bis großer Konzerne ausgelegt ist, bietet IDL mit IDLWINKONS [27] eine zweite Lösung für die Finanzkonsolidierung. IDLWINKONS zielt dabei eher auf die Anforderungen kleinerer und mittlerer Konzerne ab.
IDL bietet eine umfassende Unterstützung des Konsolidierungsprozesses, welcher über Monitore und Workflowfunk-tionen stets transparent ist. Über die Integration von Drittanbieterwerkzeugen können ergänzend zur eigenen Funktionalität umfangreichere Reporting- und Analysemöglichkeiten geboten werden.
IDL bietet zusätzlich zur technischen, die eigene Softwarelösung betreffenden Beratung auch fachliche Beratung zur Finanzkonsolidierung durch eigenes Fachpersonal an.
Das ehemalige MIS [28]-Produkt MIS Zeus wurde nach der Übernahme durch den Softwareanbieter Infor in das eigene Produktportfolio integriert und wird heute als Infor Performance Management (PM) Consolidation angeboten. Infor PM Consolidation [29] kann den gesamten Konsolidierungsprozess der Dateneinreichung, Validierung, Konsolidierung von Finanzdaten und Finanzberichterstattung steuern.
Im Standard enthalten sind Konsolidierungsregeln für die Kapital-, Schulden-, Aufwands- und Ertragskonsolidierung sowie Zwischenergebniseliminierung. Weitere automatische Konsolidierungen können ergänzt werden. Die Datenspeicherung in Infor PM Consolidation kann relational und multidimensional erfolgen. Infor PM Consolidation wird weltweit eingesetzt.
Der Softwareanbieter LucaNet fokussiert sich klar auf die Bereiche Finanzkonsolidierung und Finanz-/Cash-Flow-Planung. Die LucaNet.Financial Intelligence Suite [30] zielt auf Konzerne mit bis zu 500 Tochtergesellschaften ab.
Neben vielfältigen Datenintegrationsmöglichkeiten über standardisierte Konverter zu gängigen ERP- und Finanzbuchhaltungssystemen bietet LucaNet für die eigentliche Konsolidierung unterschiedliche Assistenten, die wiederkehrende Konzernbuchungen und Konsolidierungsvorgänge unterstützen.
Die integrierte Workflow-Funktionalität zeigt den aktuellen Fortschritt des Konsolidierungsprozesses an und ermöglicht eine Schritt-für-Schritt-Navigation durch den Prozess. Die Datenspeicherung erfolgt in der eigenen multidimensionalen Datenbank LucaNet.Financial OLAP Server, auf die neben den eigenen Frontends auch mit Drittanbieterwerkzeugen für Analyse- und Reporting-Zwecke zugegriffen werden kann. Circa 80 Prozent der weltweiten Installationen von LucaNet befinden sich in Deutschland.
Oracle gehört seit der Übernahme von Hyperion im Jahr 2007 zu den größten Anbietern für Business Intelligence-Software im deutschen Markt. Die Hyperion-Konsolidierungslösung Financial Management wird heute als Oracle Hyperion Financial Management angeboten und kann nach eigenen Angaben weltweit circa 3.500 Installationen vorweisen.
Hyperion Financial Management [31] ist ein umfassendes Konsolidierungswerkzeug, welches alle gängigen Rechnungslegungsstandards unterstützt. Konsolidierungsstrukturen sind frei definierbar, zum Beispiel zur Abbildung von Profit [32]-Center-, Segment- oder Geschäftsbereichsstrukturen. Das integrierte Berichtswesen und Analysefunktionen können gemeinsam sowohl auf Konsolidierungs- als auch auf Planungsdaten zugreifen.
PST bietet das in die eigene Lösung PST-BI integrierte Modul PST-KONS [33] an. PST-KONS wurde als OEM-Produkt des Softwareanbieters CoPlanner zugekauft. Während PST-KONS Funktionalität für die legale Konsolidierung bereitstellt, kann eine Managementkonsolidierung über das eigene Werkzeug PST-BI erfolgen.
Durch eine Integration mit dem Planungsmodul PST-COP können vorhandene Strukturen aus den Planungsmodellen (Konzernstruktur, Konten, Schnittstellen etc.) auch für die Konsolidierung genutzt werden. Eine Konsolidierung kann sowohl für Ist als auch Plan-Daten erfolgen. PST ist auf den deutschen Markt fokussiert ist.
Die Zukunft der Konsolidierungssoftware SAP SEM-BCS [34] (SEM-Business Consolidation) orientiert sich an der Release-Strategie der SAP Business Suite. Änderungen an bestehenden rechtlichen Vorschriften wer-den demnach von SAP bis 2015 in die Lösung integriert.
Ein erweiterter Support wird bis 2017 sichergestellt. Neukunden sollten aus diesem Grund eher die von SAP BO als strategisch ausgewiesenen Lösungen SAP BO Financial Consolidation (siehe nächste Seite) oder SAP BO Planning and Consolidation [12] in Betracht ziehen.
Nach insgesamt zwei Übernahmen (Cartesis durch BusinessObjects und BusinessObjects durch SAP) wird das Produkt ES Magnitude des französischen Softwareanbieters Cartesis heute von SAP unter dem Produktnamen SAP BO Financial Consolidation [35] angeboten.
Financial Consolidation bietet ähnliche technische und betriebswirtschaftliche Funktionalität wie SAP SEM-BCS. Aufgrund der Positionierung von SAP SEM-BCS nur für Bestandskunden ist Financial Consolidation künftig das strategische Produkt der SAP im Umfeld der komplexen legalen Konzernkonsolidierung.
Die Lösung ist eigenständig über Regeln aufzubauen und bietet darüber sehr flexible Möglichkeiten für eine eigene, regelbasierte Konsolidierungsvielfalt sowohl im Bereich der legalen als auch Managementkonsolidierung. Für die Rechnungslegungsstandards IFRS und US-GAAP werden sogenannte Starter Kits angeboten, welche ausgewählte vordefinierte Funktionen bereits als Pakete mitbringen.
Für die Konsolidierung relevante Daten und Strukturen können durch eine Anbindung auf Datenbankebene direkt aus SAP ERP, SAP NetWeaver BW oder Nicht-SAP-Systemen übernommen werden. SAP BO Financial Consolidation wird international eingesetzt.
SAP BO Planning and Consolidation [36] wurde im Mai 2007 durch die Übernahme des amerikanischen Soft-wareanbieters OutlookSoft zugekauft. Zusätzlich zur Konsolidierungsfunktionalität bietet „Planning & Consolidation echte Planungsfunktionalität. Es existieren Varianten für SAP BW und Microsoft SQL Server.
Die Lösung bietet für die auf IFRS basierende Rechnungslegung ein Starter Kit mit vordefinierten Grundfunkti-onen. SAP BO Planning and Consolidation wird, ähnlich wie SAP BO Financial Consolidation, über Regeln konfiguriert, wodurch weitere Rechnungslegungsstandards individuell über Regeln abgebildet werden können.
Das Werkzeug ist insbesondere für Unternehmen interessant, die eine integrierte Lösung für Planung, Budgetierung [37] und Konsolidierung suchen. Auch SAP BO Planning and Consolidation wird international eingesetzt.
Neben einer umfangreichen Suite für Business Intelligence, Datenintegration und Data Warehousing [38] bietet SAS mit SAS Financial Management [39] Funktionalität für die Bereiche legale Konsolidierung, Finanzplanung und operative Planung [40]. Die Konsolidierungs- und Planungslösung ist in einer Softwarelösung auf einer gemeinsamen Datenbasis integriert.
Durch die Integration mit SAS BI steht zudem der volle Umfang an Reporting-Funktionalität zur Verfügung (incl. Metadaten-Reporting). Bezogen auf die eigentliche Konsolidierung hält das System alle bekannten Konsolidierungsarten und -formen vor. Nach BARC-Einschätzungen wird SAS Financial Management im deutschsprachigen Raum vergleichsweise selten, dafür jedoch international verbreitet eingesetzt.
Tagetik 3.0 [41] ist eine Web-basierte, plattformübergreifende Lösung für mittelgroße bis große Unternehmen, welche offen und flexibel skalierbar an Unternehmensbedürfnisse angepasst werden kann. Die Software bietet Funktionalität in den Bereichen Planung & Budgetierung sowie Konsolidierung auf gemeinsamer Datenbasis, Applikation und Oberfläche.
Bisher hat Tagetik nur eine geringe Verbreitung in Deutschland. Tagetik unterstützt den gesamten Konsolidierungsprozess von der Datenintegration aus dezentralen Vorsystemen bis zum Berichtswesen und dem Plan- und Ist-Abgleich. Monitore bieten aktuelle Sichten auf den Status der Intercompany-Abstimmung und darüber der Konsolidierung.
TN Planning [42] ist Thinking Networks Softwarelösung für die Bereiche Planung und Konsolidierung. Die Konsolidierungslösung ist dabei als Modul in die Planungslösung integriert (Daten, Metadaten, Funktionalität und Benutzeroberfläche) auf einer einheitlichen multidimensionalen Datenbasis (gemeinsamer Planungs- und Konsolidierungswürfel).
Unterstützt werden die Rechnungslegungsstandards HGB, IFRS und US-GAAP, aber auch andere nationale GAAP-Regelwerke.
Winterheller ist einer der größten Planungsanbieter im deutschsprachigen Raum mit Fokus auf der Finanzplanung. Mit Professional Consolidation [43] bietet Winterheller eine moderne Konsolidierungslösung auf .Net-Basis, welche im März 2009 released wurde.
Zielgruppe der Lösung sind mittelständische Konzerne mit 5-100 zu konsolidierenden Einheiten. Professional Consolidation bietet Funktionalität für die legale Konsolidierung, Managementkonsolidierung sowie das Reporting und ist mit dem Planungswerkzeug Professional Planner integriert.
Softwarelösungen für die Finanzkonsolidierung sind neben den vorgestellten Angeboten klassischer Business-Intelligence-Anbieter auch in anderen Softwarekategorien zu finden. Besonders Anbieter von Finanzbuchhaltungs-, Rechnungswesen- und Controlling-Lösungen sowie Anbieter von Enterprise Resource Planning (ERP)-Systemen bieten ebenfalls Funktionen bzw. Module für die Konsolidierung.
Im Vergleich zu anderen Kategorien wie Software-gestützte Planung und Analyse gestaltet sich die Anzahl der am Markt verfügbaren Lösungen vergleichsweise übersichtlich. Nichtsdestotrotz müssen Unternehmen für die Auswahl eines geeigneten Werkzeugs ihre Anforderungen sorgfältig detaillieren und gewichten.
Hilfe soll hierbei die aktuelle BARC-Marktübersicht [16] bieten. Sie liefert zugleich Informationen zur Herangehensweise an das Softwareauswahl-Projekt. Als „Werkzeugkasten“ enthalten sind hierzu ein Referenzprozess für die Softwareauswahl, ein umfassender Kriterienkatalog für Finanzkonsolidierungswerkzeuge sowie eine Ausschreibungsvorlage.
Autor: Christian Fuchs ist Analyst beim Business Application Research Center (BARC [8])
[44]
[45]
Links:
[1] http://www.cfoworld.de/33/management
[2] http://www.cfoworld.de/11/business-intelligence
[3] http://www.cfoworld.de/14/controlling
[4] http://www.cfoworld.de/2/ifrs
[5] http://www.cfoworld.de/die-top-anbieter-von-planungs-tools
[6] http://www.cfoworld.de/performance-management-statt-tools
[7] http://www.cfoworld.de/kennen-sie-performance-management
[8] http://www.barc.de
[9] http://www.cfoworld.de/59/uebernahme
[10] http://www.cfoworld.de/12/12/performance-management
[11] http://www.cfoworld.de/647/berichtswesen
[12] http://www.cfoworld.de/markt-und-tools-fuer-die-finanzkonsolidierung?page=14
[13] http://www.cfoworld.de/582/hgb-jahresabschluss
[14] http://www.cfoworld.de/schnelle-excel-tricks-fuer-den-controller
[15] http://www.cfoworld.de/risk-management-excel-auf-dem-rueckzug
[16] http://www.barc.de/de/studien/business-intelligence-studien/finanzkonsolidierung.html
[17] http://www.coplanner.com/de/loesungen/konsolidierung
[18] http://www.cfoworld.de/692/hgb
[19] http://www.corporate-planning.com/d/pages/soft/cpcons.php
[20] http://denzhorn.com/funktionsumfang_BPS-ONE.htm
[21] http://www.cfoworld.de/ifrs-allein-schafft-kein-vertrauen
[22] http://www.cfoworld.de/675/us-gaap
[23] http://www.elkomsolutions.de/software-konsolidierung.php
[24] http://www.cfoworld.de/konzerncontrolling-mit-sap-bw-und-palo
[25] http://www-142.ibm.com/software/products/de/de/cognos-8-controller/
[26] http://www.idl.eu/idl_konsis.php?lng=de&l=33
[27] http://www.idl.eu/idl_winkons.php?lng=de&l=33
[28] http://www.cfoworld.de/601/mis
[29] http://www.infor.com/solutions/fms/
[30] http://www.lucanet.com/de/software/lucanetfinancial_intelligence_suite.html
[31] http://www.oracle.com/lang/de/appserver/business-intelligence/hyperion-financial-performance-management/hyperion-financial-management-system9.html
[32] http://www.cfoworld.de/565/profitabilitaet
[33] http://www.pst.de/index.php?id=21
[34] http://help.sap.com/saphelp_sem40bcs/helpdata/de/c0/f4693701e08332e10000009b38f8cf/content.htm
[35] http://www.sap.com/solutions/sapbusinessobjects/large/enterprise-performance-management/fincons/index.epx
[36] http://www.sap.com/germany/solutions/sapbusinessobjects/large/enterprise-performance-management/planningandconsolidation/index.epx
[37] http://www.cfoworld.de/109/budgetierung
[38] http://www.cfoworld.de/598/data-warehouse
[39] http://www.sas.com/solutions/financial/fms/
[40] http://www.cfoworld.de/549/operative-planung
[41] http://www.tagetik.de/software/tagetik-3-0-demo
[42] http://www.thinking-networks.de/TN-Planning.html
[43] http://www.winterheller.de/loesungen/fachabteilungen/gfprozesse_konsolidierung.html
[44] http://www.cfoworld.de/forward?path=werkzeugkasten-fuer-die-konsolidierung
[45] http://www.cfoworld.de/print/werkzeugkasten-fuer-die-konsolidierung